Page 5 - Moja POHODA Január 2016
P. 5

Moja POHODA 3





          osobitnú úpravu a vyplnil dátum Obdobie do
          v sekcii DPH – osobitná úprava. Tieto členenia
          platiteľ použije len na prijaté faktúry od
          dodávateľov, ktorí sa nerozhodli pre osobitnú
          úpravu uplatňovania dane a prijatá faktúra
          neobsahuje zákonom stanovený text: „Daň sa
          uplatňuje na základe prijatia platby“.

          Ide o členenia DPH: P19 (PD-OsU), P20 (PK-
          OsU) a členenia pre opravu základu dane P21
          (PDopr- OsU) a P22 (PKopr-OsU).

          Členenia pre DPH na vstupe, ktoré môže
          použiť aj platiteľ, ktorý sa rozhodol pre
          osobitnú úpravu, aj platiteľ v bežnom
          režime DPH. Použitie týchto členení DPH nie
          je naviazané na kontrolu dátumu zadaného
          v agende Globálne nastavenie/Dane v sekcii
          DPH – osobitná úprava. V skratke názvu týchto
          členení je uvedený text: „OsUdod“. Členenia
          je potrebné použiť na prijaté faktúry od
          dodávateľov, ktorí sa rozhodli pre osobitnú
          úpravu uplatňovania dane a prijatá faktúra
          obsahuje zákonom stanovený text: „Daň sa
          uplatňuje na základe prijatia platby“.

          Ide o členenia DPH: P23 (PD-OsUdod), P24
          (PK-OsUdod) a členenia pre opravu základu
          dane P25 (PDopr-OsUdod) a P26 (PKopr-
          OsUdod).

           upozornenie    Pre použitie členení osobitnej
          úpravy v súvislosti s opravou odpočítanej
          dane je potrebné dodržať tento princíp:

          Platiteľ dane má právo opraviť odpočítanú
          daň pri zvýšení základu dane, a to v tom
          zdaňovacom období, v ktorom zaplatil
          dodávateľovi a vo výške zodpovedajúcej
          sume, ktorú zaplatil – a teda na doklade
          použije členenie osobitnej úpravy. Pri
          znížení základu dane sa opraví odpočítaná
          daň v tom zdaňovacom období, v ktorom
          platiteľ dostane doklad o znížení základu
          dane – a teda na doklade nepoužije členenie
          osobitnej úpravy.

          Pre opravu základu dane na výstupe u platiteľa
          dane, ktorý sa rozhodol pre osobitnú úpravu
          platí, že ak sa opravou základu dane zvýši
          alebo zníži základ dane, platiteľ uvedie opravu
          základu dane a dane v daňovom priznaní za
          zdaňovacie obdobie, v ktorom vrátil alebo
          prijal platbu – a teda na doklade použije
          členenie osobitnej úpravy.

           novinka    Do agend Vydané faktúry,
          Ostatné pohľadávky, Prijaté faktúry, Ostatné
          záväzky a Interné doklady bola v súvislosti
          s režimom osobitnej úpravy DPH pridaná
          nová záložka Osobitná úprava DPH.
          Na tejto záložke je evidované prijatie platby na
          dokladoch s členením DPH osobitnej úpravy.
   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10